Коллеги, кто сталкивался с такой проблемой? Согласно 172 статье НК, если в объёме реализации участвуют товары, освобождённые от НДС, то и к возмещению мы имеем право предьявить НДС лишь в определённой пропорции. Указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.

Дебет 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ» Кредит 60.1 «Расчеты с поставщ. в рублях» отражен НДС, приходящийся на общехозяйственные расходы (пример, приобрели услуги и отразили НДС в сумме 18 тыс. руб.)

Дебет 68.2 «НДС» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ»
Зачтен НДС по приобретнным услугам (по примеру 18 тыс.руб.)

По данным кредита счета 90.1.1 рассчитывается доля (процент) выручки, освобожденной от налогообложения по НДС, в общей сумме выручке. Например, 1000 тыс. руб. (выручка освобожденная от НДС) / 4000 общая выручка (3000 тыс. руб. выручка облагаемая НДС + 1000 тыс. руб. выручка освобожденная от НДС) *100% = 25 %. Таким образом, НДС, отраженный на счете 19.3 может быть взят к зачету только в размере 37,5 тыс.руб. (50 тыс.руб. * 75% = 37,5 тыс.руб.).

Дебет 68.2 «НДС» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ»
Сторнирована сумму НДС ранее взятая к зачету (18 тыс.руб.)

Дебет 68.2 «НДС» Кредит 19.3 «НДС по приобр. МПЗ» 13,5 тыс.руб. (18 т.р. *75%)
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ» 4,5 тыс.руб. (18 т.р.*25%)
Взят к зачету распредленный НДС (13,5 тыс.руб.) и оставшая часть (4,5 тыс.руб.) списана на расходы организации, участвующими в налогообложении прибыли.
Получается, что в конце периода, когда опредеояется пропорция, надо сторнировать все записи в книге покупок и проводить всё заново с учётом реализации. Кто-нибудь сталкивался с этим?

Описанная Вами ситуация - это раздельный учет "входного" НДС (п.4. ст.170). Кроме указанного Вами критерия есть положения абз. 9 п. 4 ст. 170.


В Вашем случае происходит превышение 5% лимита в структуре расходов?

В том то и дело, что есть превышение
Воти интересуюсь, абапить всё подряд или есть какое-нибудь решение?

Если на дату приобретения невозможно установить, какая часть приобретенных товаров (работ, услуг) будет использована в деятельности, облагаемой НДС, а какая - в деятельности, не облагаемой НДС, то возможны два варианта:

1.
не сторнируя ничего в книге покупок, необходимо провести операции восстановления НДС на сумму, которую нельзя принять к вычету. Проводка Д08/10/26/44/91 - К68 отражается в книге продаж и в строке 190 налоговой декларации по НДС.

2.
До конца месяца не возмещаем НДС и не включаем счета-фактуры в книгу покупок. В конце месяца после определения пропорции выручки по операциям, облагаемым НДС делаем Д68 К 19 с включением в книгу покупок и налоговую декларацию по НДС; по не облагаемым НДС операциям Д08/10/26/44/91 - кредит К 19 на соответствующие суммы