Если иностранный работник в текущем налоговом периоде становится резидентом РФ и его статус не может больше измениться, налоговый агент перерассчитывает по ставке 13 процентов НДФЛ, удержанный с начала года по ставке 30 процентов. Излишне удержанный НДФЛ подлежит зачету в счет уплаты налога с доходов работника, полученных после изменения налогового статуса.
Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-226

p.s. по идее нужно переносить базы между перерассчитываемыми периодами чтобы, "в-периоде" проверить отрицательное значение (п.8 ст.226 ч.2 НК ФР). Но в таком случае возникает несколько вопросов (проблем):
1. Согласно п.2 ст.233 ч.2 НК ФР - При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Таким образом базу участвующую в карте решений отчетности переносить нельзя.
2. Согласно абз.2 п.4 ст.226 НК РФ - Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты
3. Ну и по какому ОКАТО надо перечислять НДФЛ (мое мнение по ОКАТО "в-периоде").

Хотя наверное п.2 как раз и можно решить переносом баз в "в-период".

Добрый день, коллеги,
размышляю над реализацией описанного выше зачета аналогично налоговой льготе. Подскажите пожалуйста реализовывали ли вы зачёт НДФЛ при смене ставки? насколько я понимаю стандарт подобных не предлагает - сейчас смена ставки приводит к возврату НДФЛ по ставке 30% и начислению по ставке 13% с возможностью собрать сумму излишне перечисленного налога для справки 2-НДФЛ.

а САП ничего не придумал с взаимо зачётом? А то мои что-то поздно спохватились, а я не отследила. Сейчас идёт минус 30% и не выпадает на руки (/3AE и /3AD). Ударживает за весь год 13%. В итоге и эти 30 не возвразщаем (в налоговую типо пусть идут), и 30% удержанные не отдаём ни копейки. Ещё удерживаем гроссапы налогов. В декабре решили проверить статусы иностранцев - долги вылазят просто шикарнейшие

сервис паки у нас свежейшие, 1710682 стоит, ничего позднее её и на похожую тему не нахожу

Добрый день коллеги!

Просьба поделиться, кто как решил проблему перерасчета НДФЛ при смене статуса с нерезидента на резидент? Последняя нота по этому поводу была 1926383, но все равно взаимозачет сумм не производится.

Взаимозачет производится, просто не очевидным способом. Пример:
Июль: оклад 50000, 30% НДФЛ /330 -15000, /332 -15000, /3AD -8500, /560 35000
Август: Смена статуса
Пересчет июля в августе (в период): /330 15000, /332 15000, /320 -6500, /322 -6500
Август: /320 -6500, /322 -6500, /3AE 2000, /3AU 6500 /560 50000
На руки 50000, 6500 НДФЛ ушли в взаимозачет, осталось 2000 для взаимозачета в следующем месяце.

У этого стандартного решения есть следующая особенность:
Если у резидента (13%) сторнируется база с начала года, тогда последующий возврат НДФЛ тоже осуществляется взаимозачетом.
Пример:
Сотрудник в течении 2013 года находился в декрете, в январе ошибочно начислен НДФЛ с матпомощи, в феврале матпомощь заменили на в/о не облагаемый НДФЛ. В итоге НДФЛ не возвращается, генерятся в/о как при смене статуса сотрудника.

Добрый день.
Вот эта особенность у нас и случилась... У декретницы сторнировалась база и образовались ВО /3AE и /3AD. Только она вернула долг и написала заявление на возврат НДФЛ.. Подскажите, как ей сделать этот возврат, если начислений больше не будет? Она очень хочет сумму на руки.

Спасибо за оперативные разъяснения!
Но получилась немного другая картина:
Август: /320 -6500, /322 -6500, /3AD - нет вообще, /3AE 8500, /3AU 6500 /560 43500
Вот и не могу никак понять, почему никак не получается результат, что выше.
Может быть есть идеи куда еще посмотреть?

Наверное достаточно /3AD занулить... в моем примере в 7 месяце. Т.е. скорректировать на сумму введенную к погашению в 15 ИТ по заявлению в свой технический в/о (если стандартные MTD* не работают).

Я в примере /3AD не в том месяце показал, он формируется в ретро.
Смотрите правила RUE0 и RUE4 в ретро, они формируют /3AD в AIT, проверьте связи в t51p1.

Спасибо за ответ!
В ретро формируется /3AD на все 15000, что были по 30%. Проверяю все дальше, но пока безуспешно.

Доброе время суток Коллеги!
Еще раз подниму тему, может быть кто-нибудь сталкивался, подскажите:
На предприятии есть иностранцы, для которых возможна смена статуса резидента в течение года. В этом случае, как описано выше, производится возврат НДФЛ по ставке 30% взаимозачетом с последующих сумм начисленного НДФЛ по ставке 13%.
Но на предприятии возможна еще ситуация, когда для сотрудника сразу забыли внести статус резидента (например, граждане Белоруссии), посчитали налог 30%, далее в будущих месяцах опомнились, исправили ошибку и хотят в этом случае вернуть сразу НДФЛ по ставке 30% целиком. Но в расчете все равно производится возврат только взаимозачетом (см. выше). Подскажите, как по правильному реализовать для системы отличия людей, сменивших статус резидента, от ошибочных людей, и возврат НДФЛ взаимозачетом с последующих сумм (при смене статуса) и возврат НДФЛ сразу (при ошибке расчета в предыдущих периодах).

Возможно, что Note 1955789 - Storno of income tax in case of residence status was changed поможет Вам по озвученной проблеме.
Из описания к ноте: "Employee had payment and income tax was deducted. Master data changes lead to deduction of already paid income and corresponding income tax should be returned to employee. ...System identify this situation as changes of tax residence status and doesn't return income but put the amount into wage type /3AD."
Нам, к примеру, нота помогла в решении проблемы с возвратом НДФЛ при полном сторнировании начислений.
Суть изменений по ноте - доп. анализ статуса резидент/нерезидент по таблицам RUSTA и ORUSTA (см. код операции RUVAK).

Спасибо! Нота прям самая свежая, будем посмотреть-пробовать.