Используем ТПР - 25 и ПБУ 18.

Программа амортизации ОС сворачивает положительные и отрицательные суммы - таким образом на счёт N32* временные разницы списываются свёрнутыми. Соответ-но при настройке иерархии пбу18 отдельно выделить полож-е и отриц-е разницы по ОС мы тоже не можем, и проводка у нас сформируется одна - либо актив либо обязательство.

Собствено это в описании решения ПБУ 18 и не скрывалось.

Но вот бухи настаивают, что это не есть правильно и почему-то я им верю. Конечно сразу напрашивается решение - создал отчёт по ОС перетащил в ёксель, пошаманил и руками провёл в спецрегистр разниц, но може кто-то красивее делал?

Вы имеете в виду свёртку по МВЗ при проводке амортизации? Т.е. разницы должны начисляться в разрезе объекта ОС?!

Alic, бухи основываются на п.13 ПБУ18/02:


Отсюда следует необходимость учета разниц в разрезе каждого объекта, что обеспечивается учетом по областям оценки. А вот программа начисления амортизации "все портит" сворачивая суммы по МВЗ. Мне пришлось делать разработку, которая анализирует всю амортизацию и проводки по ОС за месяц и формирует в Спецрегистрах суммы движения ВВР и НВР.
Если существует более элегантный способ решения проблемы, коллеги, подскажите.

*) Сразу хочу отмести возражения, основанные на п.19 ПБУ18/02. Этим пунктом разрешается отражать в балансе свернутую сумму отложенных налоговых АКТИВОВ и ОБЯЗАТЕЛЬСВ, про сами разницы речи не идет.

Позвольте, но из этого не следует необходимость учета разниц в разрезе каждого объекта ОФ! По моему, сказано, что ВР в общем отражаются обособленно, а не НВР отражаются обособленно от ВВР.

Пообъектно амортизацию никто и не просит, хвалило бы чтобы положительные суммы были отдельно от отрицательных. Сейчас же, например, если у вас за период по одному ОС положит-я разница 100 р. по второму отрицательная 100 р. , то в итоге вы получите 0 и на счете амортиз-ции разниц и след-но в регистрах ПБУ.

Пообъектный учет разниц по объектам ОФ необходим, по крайней мере, для того, чтобы обеспечить правильный расчет выбытия разниц при выбытии объектов ОФ. Но, повторюсь, такой учет обеспечивается наличием у каждого объекта областей оценки для учета постоянных и временных разниц. Просто при дальнейшей обработке в ТПР18 эти суммы сворачиваются.
Действительно, каким образом отражать НВР и ВВР в регистрах предприятие решает самостоятельно, исходя их сделанных выводов после прочтения ПБУ18/02. Мне известно предприятие на котором внутренней методикой предусмотрен учет не только пообъектно, но и в разрезе каждого случая возникновения разниц (переоценка, различные СПИ, различные методы начисления амортизации и т.п.). Правда такой учет неоправдано трудоемок, и мои рекомендации были отказаться от такой аналитики.
Оставим дискуссию на эту тему лицам, разрабатывающим методики. Если у заказчика методика предусматривает разделение НВР и ВВР по амортизации, тогда будте добры это обеспечить.
Так что ответ автору темы: необхоидма разработка специальной программы анализирующей начиление амортизации и движений ОС, в случае, если необходимо отражение также увеличения, погашения и выбытия НВР и ВВР.