Коллеги, у нас зашел спор, подскажите, после того как метод "по оплате" отменен, как поступать с проводкам по НДС.
1. Должны ли мы проводить НДС на 19 счет в момент проводки по поставщику, даже если на момент проводки счет-фактура имеется в наличии или можно сразу отнести сумму на 68 счет?
2. Отложенный налог все еще используется для каких покупок:
- ОС
- Кап.вложения
- Командировочные расходы
Спасибо

1. При оформлении документов :
- по операциям реализации товаров “по отгрузке” в счетах-фактурах может указываться сразу фактический код налога (начисление суммы НДС по реализации) с проводкой суммы налога по налоговому счету 68.НДС начисленный. Законодательно предусмотрена корреспонденция счетов 62 – 68.НДС начисленный;
- по поступившим счетам-фактурам для вычета НДС в соответствии с принятым 119-ФЗ от 22.07.05 для одних операций необходим факт оплаты, для других – факт поставки (“отгрузки”) товаров.
Законодательно предусмотрена корреспонденция счетов 60 – 19.НДС к зачету, на сегодняшний день нет разрешенной корреспонденции счетов 60 – 68.НДС к зачету. Принимая во внимание это законодательное ограничение, SAP предлагает оформление поступившего счета-фактуры “по отгрузке” с указанием отложенного налога и проводкой суммы НДС по 19-счету с дальнейшей переносом на фактический код налога и проводкой суммы налога к зачету на счет 68.НДС к зачету).
2. 119-ФЗ в помощь

Для возмещения НДС в настоящее время нужно выполнить следующие условия.
1. Наличие у налогоплательщика должным образом оформленной счета-фактуры от поставщика или иного документа, оговоренного в п.3, 6-8 ст.171 НК РФ;
2. Товары (работы,услуги) должны быть приняты на учет
3. Товары должны быть в дальнейшем использованы в облагаемых НДС операциях.

У вас в 100% случаев выполняются все три условия и весь НДС на 19 счете ставится к возмещению? Бывают случаи списания с 19 счета на 91 счет?



С другой стороны, корреспонденция 60-68 не является запрещенной, т.к. согласно Инструкции по применению Плана счетов



На мой взгляд, согласно вышеуказанной Инструкции счет 68 не предназначен для тех же целей, что и 19, а именно:

Только бухи вопят, когда им предлагаешь такую проводку.

И что же такого нестандартного в операциях по приобретению ОС, кап. вложениям или расходам в командировках, что нужно изобретать велосипед (читай: вносить изменения в учетную политику и регистрировать ее в налоговой) и отказываться от общепринятых проводок:
Д 08 (20-ые и т.д.) - К 60
Д 19 - К 60 ???

и далее - Д 68 - К 19

Если уж идти по пути упрощения, тогда надо еще добавить, например: Д 71 - К 99

Спасибо за ответы. То есть вы предлагаете использовать стандартные подходы САПа, то есть использовать во всех случаях отложенный налог?
Я не согласна с мнением, что 68 счет не подходит для подобного вида опреация, а именно для отражения информации о налоге, принятом к зачету. На моей практике некоторые бухгалтера даже сами хотят уйти от 19 счета, чтобы уменьшить количество проводок, и в сччете-фактуре сразу подставляют целевой код налога в случаях, когда бумажная счет-фактура имеется в наличии и выполняются остальные два условия.
По поводу командировок
Статья 171. Налоговые вычеты п.7 Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
В остальных пунктах статьи используется формулировка "Суммы налога, предъявленные налогоплательщику ".
Некоторые бухгалтера интерпретируют это как необходимость отслеживать факт оплаты таких расходов, что ведет к использованию 25 программы.

Да. Иначе получается, что для одних и тех же хозопераций в зависимости от выполнения или невыполнения трех условий надо ставить код налога с 19 счетом или код налога с 68 счетом.

Вообще говоря, вопрос скорее методологический, а на какой счет настроить код налога - это дело второе.

а я и не отрицаю, что задаю методологический вопрос

как насчет второй части, командировочны расходов, по которым якобы должен отслеживаться факт оплаты?

Возмещение НДС по командировочным расходам - вопрос дискуссионный.

Для принятия НДС к вычету, кроме отслеживания факта оплаты значение имеет принятие таких расходов при исчислении налога на прибыль организаций. П.7 ст.171 содержит закрытый перечень расходов, по которым факт оплаты отслеживать надо:

1. расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно
2. расходы на наем жилого помещения

В то же время подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ содержит открытый перечень расходов, которые относятся к расходам на командировки в целях налогообложения прибыли. Среди них выделены расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов.

Формально говоря, по этим расходам для возмещения НДС факт оплаты роли не играет.