Коллеги, добрый день!

Есть изменение к ПБУ «Учет активов
и обязательств, стоимость которых выражена в
иностранной валюте» (ПБУ 3/2006):

10. Пересчет стоимости вложений во внеоборотные активы, активов,
перечисленных в пункте 9 настоящего Положения, средств авансов и
предварительной оплаты после принятия их к бухгалтерскому учету в связи с
изменением курса не производится.

Кто-то пробовал это реализовывать в SAPe? Какие могут быть способы реализации?

Заранее благодарю за помощь.

А что именно Вас интересует, если переоценка не производится?

У нас на проекте заказчик настаивал на переоценке, я делала запрос аудиторам. Действительно, переоценку лучше не делать.
Но будьте внимательны с НДС, нужно придерживаться общего правила: база по максимуму, вычеты по минимуму.

У меня проблемы пока только с 09 и 77 счетами. У нас не реализуется стандартное решение для налогового учета, а только "кусочки" для той или иной области. Вот этот момент я пока не придумала, как оптимальнее всего реализовать.

Интересует, в частности, следующая операция:

1. Заплатили аванс кредитору 100$ (2600 руб. на дату прихода аванса)
2. Пришел счет-фактура на 100$ (3000 руб. на дату прихода СФ)

При выравнивании образуется 400 руб. разницы. Это относится к переоценке аванса, которой быть не должно?

По-моему, это курсовые разница, это никак не переоценка.
Переоценка производится в конце месяцаневыровненных позиций.
С суммы положительных курсовых разниц необходимо начислять НДС.
Раньше были суммовые и курсовые разницы. Теперь только курсовые.

В наологовом кодексе понятие суммовые разницы осталось, однако в БУ есть только курсовые разницы. Как победить эти расхождения между НУ и БУ для учета курсовой и суммовой разницы? поделитесь опытом

Это относится к "пересчету стоимости средств авансов", который запрещен ПБУ?
На Ваш взгляд вышеописанная операция разрешена ПБУ?

Скажите, а если полностью прошли все оплаты и фактуры по договору и все цены фиксированы в дол. Как вы закроете (выровняете) задолженность на ноль?
Я тожу считаю что это касаеться только переоценки которую необходимо делать на дату баланса. Так вот авансы выплаченные не переоцениваются по ПБУ.

Если у Вас оплаты и фактуры прошли так, что их суммы в рублевом эквиваленте не сходятся, т.е. не выравниваются - значит Вы их отразили в бухгалтерском учете с нарушением ПБУ

В конце периода переоценка для авансов выданных не производится. В программе SAPF100 (тр. F.05) мы ставим ограничение: исключить позиции с авансовым кодом ОГК. Таким образом авансы и предварительная оплата в переоценку не попадают.
P.S. выравнивание аванса и счета-фактуры необходимо производить в иностранной валюте - валюта заключения договора. иначе курсовые разницы прийдется ручками списывать на 91 счет, что собственно и не советую.

Можно про это, пожалуйста, поподробней и с примером

Я думаю, оценка открытых позиций авансов проблем не вызывает.
Давайте поговорим о реализованных разницах, образующихся в результате перерасчетов авансов по импрту/экспорту. В соотвествми с ПБУ перерасчет должен выполняться на дату авансов, приход ТМЦ или реализация во внутренней валюте должны быть также оценены на дату аванса. Нам понятны условия: один аванс- одно поступление –одна фактура на сумму аванса; один аванс – одна отгрузка – одна фактура на сумму аванса. Непонятно, как выполнить эти операции, когда есть один и более авансов на часть прихода/реализации. Предлагаю рассмотреть 3 варианта решения:
1. Формирование отдельных заказов для авансов.
Недостатки: удвоение количества заказов; поступившую счет-фактуру необходимо разбить, по крайней мере, на две, на авансовую и неавансовую части со своими курсами валют; отпуск и фактурирование также придется сделать не один раз; для операций реализации необходимо изменить программы печати счетов-фактур – счет-фактура должен быть один; для налогового учета разницы придется считать вручную или надеяться на изменение законодательства по налогу на прибыль.
2. Рассчитывать реализованные курсовые разницы, как и раньше. Отмечать по кодам причин проводки разниц, относящихся к выравниванию авансов. При закрытии периода печатать оборотно – сальдовую ведомость таких разниц на 91* счете – своя ABAP - программа. Сальдо отправлять на счета отклонений 16* или 90*. Распределять эти счета: 16* как ТЗР, 90* - на объекты учета результатов. Обороты 91* счетов затем сторнировать. Недостатки: много ручных операций, возможны ошибки. Преимущества: ничего не нужно делать в налоговом учете.
3. Использование среднего курса. Расчет среднего курса: Сумму прихода/реализации по счету-фактуре в валюте разделить на сумму рублевых покрытий по разным курсам. На курсовых разницах при перерасчете авансов возможны только малые отклонения. Оценка открытых позиций дебиторов/кредиторов при закрытии периода будет как и раньше с курсовыми разницами. Интересен вопрос по НУ - он буде как в БУ в части авансов - формально все правильно. Недостатки: средний курс считается вручную, т.к. в системе на момент ввода курса в заказ в системе есть только авансы; новшество со средними курсами непонятно как воспримут аудиторы и ревизоры. Мое мнение нужно считать по среднему курсу - он разрешен ПБУ. Правда, я не смог найти вразумительные материалы в Интернете насчет среднего курса.
Что скажете?

_Иван_
Подскажите, вы решили данную проблему? И если да, то какой вариант решили реализовать?

Есть нота сапа 1166801. ТАм предлагают использовать средний курс и дают возможность вводить его вручную в документах закупки-продажи.

Меня больше волнует то, что описывается вот в этой статье http://www.pravcons.ru/publ18-06-2008-6.php. Выходит, что оценка материалов в БУ и НУ расходится, а также суммы реализации перестают совпадать в БУ и НУ, если были авансы наши или нам... В общем, дурдом какой-то

Есть у кого-то идеи, как с этим бороться?

Вот именно, что дурдом
По моему мнению, не надо искать общего решения для всех предприятий. Потому как если делать согласно ПБУ, то импортные закупки за валюту ТМЦ, ОС, услуг надо переоценивать по курсу на дату оплаты.
Один из вариантов - отсавить все как было раньше. А когда придет проверка - заплатить штраф за неправильное ведение бухучета. Кто-нибудь знает, какова сейчас сумма штрафа?

to sas:

Что касается различиия сумм по реализации - то я при переносе персчитываю валютную сумму, попадающаю в FI-SL по нужному мне курсу + в эту же отдельную позицию записываю разницу между БУ и НУ (далее по этим разницам отдельной прогой формируются отдельные документы на курсовые разницы).

А вот с закупками есть следующая идея: сделать отдельный регистр, в котором бы собирать стоимость закупаемых материалов и при списании этих материалов брать стоимость из этого регистра.