Добрый день!

Мы хотели бы у себя реализовать на 45 счете "товары отгруженные" продукцию отгруженную на экспорт, по которой право собственности по ИНКОТЕРМС переходит на границе и др. (например DAF. FOB т.д.).
При этом в налоговом учете по НДС счета фактуры должны быть высавлены не позднее 5 дней с даты отгрузки с завода, а прво содственности переходит значительно позднее.
Вопросы: Первоначально отгрузка отражается Д-т 45, К-т43(41). Если СФК надо выписывать в 5 дней, то отгрузка Д-т 62, К-т90 фактура и Д-т 90, К-т 68 НДС возникают сразу? При переходе права собственности рублевый эквивалент на СФК (в валюте) должен переоцениться на 62 счете через 91 счет? Каким образом лучше обособить отгрузку на 45 счете (завод Готова продукция)

1. Не совсем понятна связь 45го счета и НДС. НДС связан с выручкой, а не с правом собственности. Есть фактура - есть НДС к уплате в бюджет. Если же по каким-то причинам нужно отдельно видеть НДС по отгруженной продукции и НДС по продукции, перешедшей в собственность покупателя, то налицо факт "вторичного события". Попробуйте 26ю программу использовать. Но при чем здесь 45й счет - не понимаю.
2. Ну переоцените 62й счет на 91й. При чем здесь НДС?

Спасибо за урок грамматики, тем не менее.
Речи об НДС в вопросах не шло. Вопрос более конкретный.
По Налоговому Кодексу, счет фактура при реализации товара выставляется в течение 5-ти дней с даты отгрузки товара, допустим 01.06.07г. А право собственности на товар переходит на границе или еще где-то, допустим 30.06.07г. Счет фактура - это документ факта поставки товара на условиях контракта (по ИНКОТЕМС - DAF. FOB и т.д.) Значит СФК д.б. выставлен 30.06.07г. или позднее. Если отфактурировать такую отгрузку сразу по дате огрузки, то смысл 45 счета исчезает. Вопрос кто и как эту проблему решает?

Вы можете использовать право на договор со специальным условием перехода права собственности, например после пересечения границы. После этого фактурировать.

Так если переход права собственности, т.е. пересечение границы, наступит более, чем через 5 дней после отгрузки (что вполне вероятно в российских условиях), и только после этого мы отфактурируем - это будет нарушением НК РФ. Верно?

Совершенно верно. Основная проблема- как трактовать ст.168 Налогового Кодекса: " При реализации товаров (работ,услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета фактуры не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара или со дня передачи имущественных прав.
При этом под передачей имущественных прав налоговики понимают все что угодно, только не переход права собственности на отгруженный товар право на который переходит в других пунктах, чем станция отправления. А если отгрузка на экспорт в валюте, то курс на дату отгрузки (по НДС) не соответствует курсу на дату перехода права собственности ( по налогу на прибыль). Правильнее выписывать СФК по последнему курсу?
Кто и как эту проблему решает, посоветуйте плз?

На практике пока не сталкивался, но в книжках такое предложение встречается часто.

Добрый день,

Столкнулся с подобной задачей. Хочу узнать, может кто уже придумал как подобное решить?

Добрый день!
Отгрузка без перехода права собственности (через 45 счет) - это старая проблема, еще года полтора назад с ней сталкивался. Правда, там речь шла не об экспорте, а о реализации на внутренний рынок. С экспортом, мне кажется, будет немного попроще.
По законодательству организация обязана начислить НДС при отгрузке и выставить сф в течение 5 дней с момента отгрузки вне зависимости от того, перешло ли право собственности на товар покупателю или нет.

В случае реализации на внутренний рынок решали проблему следующим образом - при отгрузке фактурируем поставку в SD, но блокируем для проводок в FI. Со сбытовой фактуры печатаем бумажную сф. Одновременно делаем проводку начисления НДС вручную 76-68 (в случае экспорта, может быть этого делать и не придется, НДС - 0%).
При переходе права собственности деблокируем фактуру SD в FI. Код налога следует настроить так, чтобы НДС падал на 76 счет (опять же, в случае экспорта все может быть проще).

И еще немного надо подкрутить книгу продаж и журнал учета исходящих сф.

Удачи!

Приветствую!
Хотелось бы узнать как вы решаете следуюшие вопросы:
1. "Со сбытовой фактуры печатаем бумажную сф." - что используется в кач-ве номера?
2. "Одновременно делаем проводку начисления НДС вручную 76-68" - В книжку есть попадание, но что с наименование контрагента, его ИНН и КПП.
3. По экспорту как мне кажется тоже есть сложности. Пока подумаю, с удовольствием пообсуждаю попозже.

Всем привет!

Ну слава Богу не мне одному это интересно, а то у кого не спрошу - все слышали об этой проблеме, но никто не решал.

Давайте распишу по проводкам, а потом обсудим как это реализовать в системе:

1. Получен аванс от дебитора
Д-т 51* К-т 62 Аванс 177000 - Стандартная операция по банковской выписке;
Д-т 62 НДС К-т 6802 - 27000

2. Товары отгружены. Сформирована накладная
Д-т 45* К-т 43* - Стандартная сбытовая операция;

3. С договорной цены отгруженных товаров начислен НДС
Д-т 76 НДС К-т 6801 - 27000 - Вы будете смеятся, но такую проводку тоже удалось сделать в сбыте, настроив соответствующим образом условия.

4. Зачет НДС с аванса
Д-т 6802 Аванс К-т 62 НДС - 27000 - Такую проводку делаем руками

5. В соотвтетствии с условиями договора перешло право собственности
Д-т 90 Себестоимость К-т 45*
Д-т 62* - 177000 К-т 90 Выручка - 15000 и К-т 76 НДС - 27000

6. Зачет аванса
Д-т 62 Аванс К-т 62* - 177000
Д-т 6802 К-т 62 НДС - 27000 - эта проводка формируется автоматически из-за настройки кодов ОГК и 62 авансового счета. Вот ее то хочется очень сильно избежать, т.к. ее уже делали вручную на этапе 4.

1. В качестве номера используется номер SD-фактуры.
2. Как раз это и есть предмет допиливания книжки и журнала. В ручной проводке 76-68 пользователь ставит ссылку на SD-фактуру. Книжка, если видит такую ссылку, лезет в сбыт и контрагента с номером берет из сбыта.



А какие операции в системе соответствуют пунктам 3 и 5? Пункт 5 вроде бы стандартная отгрузка и фактурирование.
Но, в результате каких действий пользователя рождается проводка 76-68 на шаге 3 ?

1.) как формируется проводка Дт 45 Кт 43? проводка ОМ? если да, то где эта настройка
2.) как формируется Дт 90 Кт 45? fb03?

1) omwb операции GBB-VAY или GBB-VAX...
2) нет fb01